НДПИ на нефть: особенности начисления, ставка и льготы. Ндпи нефть расчет


особенности начисления, ставка и льготы

Warning: DOMDocument::loadHTML(): Unexpected end tag : strong in Entity, line: 6 in /home/u/uamedify/tradesmarter.ru/public_html/wp-content/themes/myTheme/functions.php on line 878

Нефтедобывающая отрасль занимает одно из важнейших мест в экономике нашей страны. Поэтому всё, что касается добычи нефти, разработки нефтяных скважин, налога на нефть, ставок по НДПИ строго регулируется государством. Законодательная база постоянно обновляется, вносятся необходимые корректировки, изменяются значения коэффициентов в зависимости от колебаний на мировом рынке и курса доллара. О том, какие особенности имеет налогообложение на добычу нефти, пойдёт речь в этой статье.

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)

Это быстро и бесплатно !

Нормативное регулирование НДПИ на нефть

Поскольку в Налоговом Кодексе нет отдельной главы, посвящённой НДПИ на нефть, основные моменты по налогообложению углеводородного сырья можно найти в 26 главе этого основного свода. Там можно найти сведения о лицах, которые признаются налогоплательщиками, об объекте налогообложения, расчёте налоговой базы и порядке применения соответствующих ставок и коэффициентов.

Кроме налогового законодательства сферу добычи углеводородов регулирует ещё нормативный акт, который посвящён порядку деятельности недропользователей. Он звучит как Закон РФ № 2395-I от 21.02.1992 г. «О недрах». Поэтому кроме ФНС деятельность нефтедобывающих компаний контролирует ещё Роснедр.

Об НДПИ на нефть расскажет этот видеосюжет:

Субъекты налогообложения

Одними из самых важных аспектов любого налогообложения являются его субъекты и объекты. Субъектами НДПИ являются те, кто его платит, а объектами признаются те ископаемые, за которые налог уплачивается. В число субъектов могут входить как юридические лица, так и отдельные бизнесмены, чьи компании заняты добычей нефти. Этот вид сырья часто называют «чёрным золотом».

Субъекты НДПИ на нефть должны отвечать следующим основным критериям:

  • они должны заниматься лицензированной деятельностью,
  • им необходимо пройти государственную регистрацию, в качестве плательщика НДПИ,
  • они должны пользоваться участками недр, признанными объектом налогообложения.

Предприятие или бизнесмен, решившие заниматься нефтедобычей, обязательно должны получить все необходимые разрешения в виде лицензии на разработку нефтяных скважин. После этого они получают свидетельство ОГРН в налоговом органе по месту учёта. Обязанность сдавать декларацию, и платить налог возникает у них уже в следующем месяце после начала добычи нефти.

Объект налогообложения НДПИ, когда речь заходит о нефтедобыче, тоже имеет свои особенности. Во-первых, он имеет натуральное выражение, то есть расчёт ведётся исходя из количества добытого сырья, измеряемого тоннами. Не учитываются также примеси, которые часто присутствуют в сырце в виде соли, воды и лёгких фракций.

Из ряда объектов НДПИ на нефть исключаются такие продукты:

  • добыча которых произошла обогатительным способом,
  • полученные из отходов других технологических процессов,
  • признанные геологическими образцами,
  • извлечённые из недр в результате эксплуатации культурного геологического объекта,
  • добытые при разработке участков, не стоящих на учёте государства.

Кроме содержания примесей и стабильного состояния, объект НДПИ на нефть отличается по территориальному признаку. Например, углеводородное сырьё, добытое в пределах морских месторождений, имеет ряд особенностей по обложению налогом. Для этих видов ископаемых даже выделен отдельный раздел в декларации.

Теперь узнаем, как рассчитать размер НДПИ на нефть (с добытой).

Расчёт и ставка

Расчёт НДПИ на нефть происходит по такой формуле: НДПИ (нефть)=НБ х (С х Кц – Дм), где:

  • НБ – налоговая база,
  • С – ставка,
  • Кц – коэффициент для учёта мировых цен за баррель,
  • Дм – показатель, корректирующий формулу в зависимости от особенности технологии добычи сырья.

Для того чтобы правильно рассчитать налог, который следует уплатить нефтедобывающему предприятию по итогам месяца, нужно определить три основные составляющие в формуле:

Сложнее обстоит дело с расчётом налоговой базы и коэффициентов. База начисления НДПИ на нефть отличается тем, что измеряется в единицах массы и учитывает только чистый продукт без содержания примесей, соли и воды.

Количество извлечённой нефти предпочтительнее измерять прямым способом с использованием измерительных приборов. Косвенный метод подсчёта добычи заключается в расчёте усреднённых данных по содержанию полезного компонента в сырце. Использование той или иной методики измерений должно быть закреплено в политике учёта каждого предприятия.

База для начисления НДПИ также учитывает несколько статей прямых и косвенных расходов. Среди них:

  • фонд заработной платы сотрудников,
  • амортизация,
  • фонд на текущий ремонт и обслуживание оборудования.

Специфические коэффициенты применяются в формуле только для расчёта НДПИ на нефть, поскольку они зависят от мировых цен на нефть, условий разработки месторождений, уровня запасов конкретной залежи, региональному расположению недр и сложности нефтедобычи.

В формуле расчёта главного корректирующего коэффициента Кц присутствуют не только данные по мировым ценам на чёрное золото, но и отношение мировой валюты к рублю. Часто его значения публикуются по итогам каждого налогового периода для облегчения расчёта налогоплательщикам НДПИ. Его значение определяется с точностью до десятитысячных долей.

Особенность условий добычи нефти присутствует в формуле в качестве показателя Дм. Его рассчитывают как произведение отдельных коэффициентов: Кндпи × Кц × (1 – Кв × Кз × Кд × Кдв × Ккан).

Каждый из них нужно определять отдельно. Некоторые можно найти в официальных публикациях налоговой службы, а другие можно получить по запросу из Роснедра. Большинство бухгалтеров так и поступают, поскольку значения коэффициентов часто меняются.

Срок уплаты НДПИ при добыче нефти указан ниже.

Интересная информация об НДПИ на нефть содержится в этом видео:

Срок уплаты

Налог на добычу нефти относится к разряду главных федеральных налогов. Бюджет страны постоянно нуждается в отчислениях, которые совершают компании нефтедобывающей отрасли. Поэтому налоговый период для них установлен максимально короткий, равный одному месяцу.

Каждый месяц в течение года компании и ИП, извлекающие из нефтяных скважин сырьё для последующей реализации, обязуются сдавать декларацию и уплачивать рассчитанные в ней суммы. Срок уплаты НДПИ на нефть устанавливается как 25 число месяца, если нефтедобыча началась в предыдущем налоговом периоде. При этом в отличие от других систем налогообложения уже уплаченные суммы НДПИ не идут нарастающим итогом, а считаются отдельно по каждому периоду.

Льготные условия для компаний нефтедобытчиков могут выражаться:

  • в применении нулевой ставки НДПИ,
  • в использовании при расчёте понижающего коэффициента.

Применение ставки в 0% оговорено в налоговом законодательстве для целого ряда продуктов, получаемых тем или иным способом. Среди них для нефтедобычи по льготным условиям можно выделить:

  • нормативные потери сырья,
  • нефть с высокой вязкостью, извлечённую из пластов,
  • нефть, добыча которой произошла из залежей морских и шельфовых месторождений,
  • углеводороды, извлечённые из некоторых особых видов залежей (баженовских, абалакских, доманиковых).

Понижающий коэффициент Кдв могут применять те компании, которые ведут разработку старых месторождений. Статус старого месторождения получают те участки недр, полезный запас которых окажется выработанным более чем на 80%.

Важная информация

Несмотря на то, что все коэффициенты для расчёта налоговой ставки НДПИ налогоплательщики должны определять самостоятельно, готовые значения некоторых из них можно найти в официальных источниках ФНС, а также в «Российской Газете».

Расчёт НДПИ в 2017 году ведётся с использованием повышенной ставки по сравнению с прошлым годом. В тот период их увеличение произошло из-за падения мировых цен нефть, которое серьёзно отразилось на экономике страны. В настоящее время цены стабилизировались, поэтому повышение налога не так болезненно отражается на прибыли нефтедобывающих компаний.

НДПИ на нефть и газ являют собой важную составляющую налогообложения.

О ставке НДПИ на нефть расскажет это видео:

tradesmarter.ru

Ндпи пример на нефть 2018

Незавершенное производство На последний день месяца у организации может быть объем ископаемых, по которым полный технологический цикл не завершен. Количество таких ископаемых при расчете НДПИ не учитывайте. Их нужно включать в расчет налоговой базы в том периоде, в котором технологический цикл добычи будет полностью завершен. Исключение составляют только случаи, когда ископаемые, полученные до завершения технологического цикла, реализованы или использованы организацией для собственных нужд. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 339 Налогового кодекса РФ. При определении продолжительности технологического цикла добычи учитывается не весь комплекс технологических операций (процессов) по получению конечной продукции разработки месторождения, а только те операции, которые относятся к добыче (извлечению) полезного ископаемого (п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64).

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

Кроме того, ФНС России ежемесячно рассылает эти данные по налоговым инспекциям и публикует на своем официальном сайте в разделе «Документы». Если к установленному сроку уплаты НДПИ необходимая информация не будет размещена в официальных источниках, организации придется рассчитывать величину коэффициента Кц самостоятельно.

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 342 Налогового кодекса РФ. Пример расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц) за январь 2016 года ООО «Альфа» добывает нефть на территории России на основании лицензии. Для расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц) за январь 2016 года, бухгалтер организации использовал следующие данные:

  • средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья в январе 2016 года – 46,14 USD/барр.

Порядок расчета ставки ндпи на нефть в 2016 году

Налог на жир Я не знаю что это «Общество научных работников», но за неделю этого бреда, хоть кто-то официально… Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России на основе имевшихся у нее документов, по ее мнению, ООО «Темп» до…

Инфо

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Вечно… До первого глюка сервера оно всё хранится. Как продвигается эксперимент по переводу кадровых документов в электронный вид Вопрос предполагает опрос с вариантами.Нет.

Бухгалтеры предпочитают не отражать командировочные в РСВ Хоттабыч, Вы писали:Профессор это должность, а не звание, и его не присваивают, а замещают. Замещ…

Минфин россии разъяснил порядок расчета показателя дм в формуле ндпи на нефть

Дело в том, что в зависимости от норм, принятых в региональных законодательствах, значения данных коэффициентов могут заметно разниться при подсчете НДПИ по нефти в разных регионах. Однозначно зафиксированы в федеральном законодательстве — в НК РФ и подзаконных НПА — такие коэффициенты, как:

  • Кц — в июле он составлял 6,9790 (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15032).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По нормам ст. 342 НК плательщики НДПИ должны рассчитывать Кц самостоятельно. Однако, в связи со сложностью расчета, по истечении каждого отчетного месяца ФНС публикует вспомогательное письмо с корректным значением Кц за истекший период.

Относительно простой может быть формула исчисления коэффициентов:

  • Кд — в общем случае он равен 1, но в соответствии с положениями ст.

Как считается показатель дм в формуле ндпи на нефть

Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные короче дурдом Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам alex688, Вы писали:сем надо закрываться, все равно торговли нет. И за пособием по безработице.&nb… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Народ, чего развылись то?! Сами голосовали за эту власть, потом жалуетесь что обирают….

Важно

Так вам… Большее количество россиян сможет претендовать на субсидии по квартплате Отчизны уже нет. Налоговики требуют от ИП на УСН отражения доходов в 3-НДФЛ САРЫНЬ НА КИЧКУ! Силуанов: пенсий не будет.

Внимание

Сбербанк в панике. Налог на жир Да, Армения — это пример для России, во всяком случае они хотя что-то предпринимают , чтобы их «н… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Да, надо.

Отражать нужно в том отчетном периоде, в котором ФСС возместил расходы.

Налог на добычу нефти в россии 2018 году

Кд ровень сложности добычи нефти. Уровень сложности указывается в проектной документации. Показатель может быть от 0 до 1. Среднемесячный расчет для применения Кц уровня мировых цен публикуется ежемесячно, в 15-х числах следующего месяца, в «Российской газете». Данные дублируются рассылкой по региональным ИФНС. При отсутствии данных налогоплательщику придется основываться на величинах самостоятельного расчета. Для проведения расчета используется средняя цена нефти марки «Юралс», установленная на рынках сырья и среднемесячный курс доллара к рублю. Есть ли льготы? Законодательством установлены льготы при расчете НДПИ по нефти, которые выражаются в применении «0» ставки. Данная ставка применяется при получении при разработке нефтяного месторождения:

  • нормативных потерь;
  • добычи попутного газа.

Нормативные потери учитываются в месяце добычи и произведении замера.

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Тем, кто не понимает зачем при ЕНВД нужны онлайн кассы, объяс… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Я смотрю здесь умник анонимный появился, который ратует за онлайн кассы.

Скорее всего сидит в теп… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Аноним, при подаче через МФЦ срок начинает течь с дату поступления документов в ИФНС Прекращение деятельности ИП: самые частые вопросы Ни Ленина со Сталиным нам нужны, нам нужен, и срочно, Пиночет, но его не ожидается. Менты прикорм… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Прошедшие выборы 18-го года прошли…выбрали нашего президента в очередной раз и поверили в его о… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Примеры расчета ндпи на нефть пример в 2018 году

В случае расположения места добычи в экономической зоне или на континентальном шельфе контроль производится также налоговой инспекцией, где компания поставлена на учет.Налог, рассчитанный по итогам календарного месяца, уплачивается в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующим за отчетным периодом. Уплата НДПИ производится отдельно по каждому месторождению по месту его нахождения.

Налог в отношении углеводородного сырья является полностью федеральным. Объект налогообложения Определение объекта налогообложения для пользования недр по добыче нефти служит натуральный показатель, выраженный в тоннах.

В качестве ископаемого ресурса принимается нефть в обессоленном, обезвоженном или стабилизированном виде.Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц) — Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм) Об этом сказано в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ. Такой порядок не применяется в отношении нефти, добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья, для которой налоговой базой по НДПИ является стоимость добытого полезного ископаемого (п. 2 ст. 338 НК РФ). Коэффициент Кц определяется с точностью до четвертого знака после запятой по формуле: Коэффициент Кц = Средний за месяц уровень цен нефти сорта «Юралс» (долл. США/баррель) – 15 × Среднее значение за месяц курса доллара США к рублю, устанавливаемого Банком России : 261 Не позднее 15-го числа каждого месяца Минэкономразвития России должно публиковать данные о среднемесячном уровне цен на нефть сорта «Юралс» в «Российской газете» (распоряжение Правительства РФ от 19 августа 2002 г.

Величину этих коэффициентов определяет Минэкономразвития России. Коэффициенты-дефляторы должны публиковаться в «Российской газете» не позднее первого числа второго месяца квартала, на который они установлены (п.

6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2011 г. № 902). Методика расчета коэффициентов-дефляторов утверждена приказом Минэкономразвития России от 27 декабря 2011 г. № 763. При расчете НДПИ ставку налога нужно последовательно перемножить на коэффициент-дефлятор текущего налогового периода и на все коэффициенты-дефляторы предыдущих налоговых периодов. Об этом сказано в подпункте 15 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 сентября 2012 г. № 03-06-05-01/95 и ФНС России от 21 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15835.

viz-net.ru

Порядок расчета НДПИ по количеству добытого полезного ископаемого. Актуально в 2018 году

Порядок расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по количеству добытого полезного ископаемого следующий:

  1. Определение налоговой базы.
  2. Определение ставки налога.
  3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

I шаг. Определение налоговой базы.

Следует понимать, что расчет налоговой базы исходя из количества добытого полезного ископаемого применяется только к трем видам полезных ископаемых (абз.2 п.2 ст.338 Налогового кодекса РФ):

  • нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
  • газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья;
  • попутный газ.

Для всех других видов полезных ископаемых НДПИ рассчитывается исходя из их стоимости (абз. 1 п. 2 ст. 338 Налогового кодекса РФ). Но и применяя этот вид расчета, для определения суммы налога потребуется знать количество добытого полезного ископаемого (абз. 7 п. 2 ст. 340 Налогового кодекса РФ).

Количество добытого полезного ископаемого принято определять в натуральном выражении (абз. 2 п. 2 ст. 338 Налогового кодекса РФ). Для этого может быть использован один из методов (п.2 ст.339 Налогового кодекса РФ): прямой и косвенный.

Организация обязана отразить в учетной политике для целей налогообложения один из выбранных методов расчета для каждого добываемого полезного ископаемого или разрабатываемого месторождения. При этом его нельзя будет изменить в течение всего срока добычи полезного ископаемого. Однако существует исключение - когда организация меняет технологию добычи и технологический проект разработки месторождения (абз.2 п.2 ст.339 Налогового кодекса РФ). Чтобы определить наиболее целесообразный для использования метод, можно оценить, является ли возможным определить посредством измерительных приборов количество добытого полезного ископаемого. Если это возможно, то рекомендуется применять прямой метод расчета (п. 2 ст. 339 Налогового кодекса РФ).

В прямом расчете налоговой базы необх

www.zakonprost.ru